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【文匯專訊】「預計將減輕企業和居民稅收負擔3500億元。」《中國經營報》記者獨家獲悉，伴隨全球金融海嘯與中國大規模內需政策而來的，或將是總額高達3500億元人民幣的稅收減收，其中增值稅轉型1200億元，個人所得稅360億元，存款利息所得稅100億元，證券交易印花稅900億元，房地產稅費150億元，收費340億元，出口退稅增加438億元。
這是目前財政部在中央經濟工作會議召開前夕所做出的測算，而3500億元的減稅讓利「紅包」的背後，則是減收增支的財政政策的進一步落實。
千億減負
有接近財政部的消息人士告訴《中國經營報》記者，明年財政部將結合推進稅制改革，減輕企業稅收負擔，促進企業投資和居民消費。主要內容涉及：全面實施增值稅轉型改革，繼續執行今年下半年先後出台的提高個人所得稅工資薪金所得減除費用標準、暫免徵收儲蓄存款利息所得稅，降低印花稅稅率及單邊徵收，降低住房交易稅費等政策措施，取消和停征96項行政事業性收費(包括今年9月停征的城市義務教育雜費和「工商兩費」)以及出口退稅率調整政策等。
「上述這些措施後，預計將減輕企業和居民稅收負擔3500億元。其中增值稅轉型1200億元，個人所得稅360億元，存款利息所得稅100億元，證券交易印花稅900億元，房地產稅費150億元，收費340億元，出口退稅增加438億元。」上述消息人士說。
而自2008年以來，在內外資企業所得稅、個人所得稅、存款利息所得稅、證券交易印花稅、增值稅、出口退稅以及涉及房地產稅收政策等多方面出台了一系列政策性減稅措施，在一定程度上讓財政收入「少收了三五斗」。
記者獲得的相關數據顯示，在稅制改革方面，2008年1月1日開始實施新企業所得稅法。與原稅法的口徑相比，財政減收約930億元；新《耕地佔用稅暫行條例》開始實施，提高了稅額標準，統一內外資企業耕地佔用稅稅收負擔，預計增加稅收收入200億元。
此外，今年前三季度，財政部調整了一系列稅收政策，對財政收入的影響較大。其中，據測算，汽車節能減排的消費稅政策預計今年增加消費稅收入約18億元左右；今年印花稅兩次調整後2008年全年預計將徵收印花稅1000億元左右；個人所得稅調整後將減少稅收收入約300億元；核電企業電力產品增值稅先征後退政策預計2008年將減少稅收收入約18億元；落實抗震救災和災後重建的稅收優惠政策初步估算將減少稅收收入近150億元左右；此外，廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收優惠政策以及暫免徵收存款利息所得稅等方面稅收政策調整所影響的財政收入規模難以預計。
明年財政赤字擴大
稅收收入增幅下滑的「尷尬」已經出現。
「財政部統計口徑的10月份稅收收入增幅已經出現了負增長。」上述消息人士告訴《中國經營報》記者，「因剔除了出口退稅，國稅總局統計口徑的10月份稅收收入增幅雖然沒有出現負數，但是也較9月份進一步下滑。」
實際上，稅收收入增幅已經連續4個月出現下滑。財政部數據顯示，稅收總收入7月份同比增長13.8%，8月份同比增長11%，9月份同比增長回落，達到6.5%，而10月份同比下降了0.5%。
記者獲得的數據顯示，造成10月份稅收收入負增長的稅種中，增值稅和出口退稅值得關注。增值稅8月份時增長23%，9月份增幅13.2%，到了10月份增幅只有10.2%。出口退稅9月份為379.7億元，同比下降8.1%，而10月份達到602億元，同比猛增78.8%，多退意味著財稅少收。
財政收入增幅與稅收收入增速一樣也出現較大幅度下滑，而在上半年兩者增速雙雙仍保持30%以上的增長率。
「上半年受匯算清繳2007年企業所得稅增收較多、證券交易印花稅翹尾增收較多、下調出口退稅率翹尾少退等影響，上半年財政收入較多，增幅達到33%。」上述消息人士分析，「但是從下半年開始，經濟下行、經濟增長放緩、企業效益下降等影響反應到財政收入上，加之連續出台了一系列減稅措施，財政收入增幅回落比較明顯。」
「我們預計，財政收入增幅下滑的趨勢將延續到明年，預計2009年財政收支比較困難，增幅下滑明顯，收支緊張的矛盾將會非常突出。」上述消息人士表示。
另據記者獲悉，對於明年財政收支困難，財政部明年將增加財政赤字，而2008年財政赤字是1800億元，以緩解財政收支困難。
減稅效果
實際上，我國財政收入過去已經連續5年平均增長率超過20%，高於經濟增長速度，2008年上半年財政收入和稅收收入仍增長30%以上。在這樣的形勢下，減稅呼聲一片。中央財經大學稅務學院副院長劉桓教授認為，即使沒有金融危機，整體減稅的格局和趨勢也是應該的。
「與現在政府提出兩年內增加4萬億元投資擴大內需相比，3000多億元的讓利和減稅還是個小數目。但這種減稅傳達的信號就是要告訴企業目前政府有減稅意圖、實行的是積極財政政策、希望企業投資，這種帶動效應和示範作用更大於減稅本身。」劉桓說。
但減稅對擴大需求的拉動作用不會像政府增加投資一樣，可以直接帶動社會投資增加。所以劉桓提醒說，對於減稅所造成的經濟效果不應期望值太高。比如增值稅由生產型向消費型轉型，即使全國推廣，但是企業只有購買機器設備才能享受增值稅轉型優惠。「目前國內普遍預測金融危機對中國實體經濟的影響才剛剛開始，明年上半年也許將是比較難過的時期。在這樣的大形勢下，擴大內需，政府加大投資才是關建因素。」
今年以來重大稅收政策調整一覽
增值稅轉型
將消費型增值稅實施範圍由東北地區和中部26個城市擴大至內蒙古東部5個城市
企業所得稅法
自2008年1月1日起，統一內外資企業所得稅制度，稅率統一為25%，總體減輕企業的稅負
個人所得稅
自2008年3月1日起，將個人所得稅工資薪金所得費用扣除標準由原來的1600元/月提高至2000元/月
房地產業優惠政策
從11月起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統一下調到1%；對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅；對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅
證券交易印花稅
4月24日起，證券交易印花稅稅率從3?下調到1?；9月19日起，證券交易印花稅改為單邊徵收
出口退稅率
8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，部分竹製品的出口退稅率提高到11%。11月1日起，適當提高勞動密集型、高技術含量、高附加值商品的出口退稅率，涉及3486項商品，約占海關稅則中全部商品總數的25.8%。從12月1日起，提高部分勞動密集型產品、機電產品和其他受影響較大產品的出口退稅率，涉及3770項產品，約佔全部出口產品的27.9%。(來源：中國經濟網)
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